SALDO Zrt. logo
Cikkek, hírek

Adatszolgáltatás a KATA-s adóalanyok részére történő kifizetésről

1 mft feletti kifizetés adatszolgáltatás kata

Figyelem, ez a cikk több mint egy éve nem frissült!

Az Art. szerinti adózónak (a magánszemélyek és a Kata-s adóalanyok kivételével) a tárgyévet követő év március 31-ig adatot kell szolgáltatnia a NAV részére a kisadózó vállalkozás nevéről, címéről, adószámáról és a kisadózó vállalkozás részére a naptári évben juttatott, a kisadózó vállalkozás bevételének minősülő összegről, ha azt számla alapján juttatja, és annak összege a tárgyévben meghaladja az 1 millió forintot.

Nem minősül a kisadózó vállalkozás bevételének az áthárított általános forgalmi adó, így az adatszolgáltatásban a termékbeszerzés, szolgáltatás igénybevétel értékének áfa nélküli (nettó) összegét kell szerepeltetni.

Hangsúlyozandó, hogy a jogszabály a naptári évben jutatott bevételre vonatkozóan ír elő adatszolgáltatási kötelezettséget, nem pedig a számlán feltüntetett teljesítési időponthoz kapcsolódóan. Tehát 2018. évre vonatkozó adatszolgáltatásban csak azokat tételeket lehet szerepeltetni, amelynek a juttatása (kifizetése) 2018. évben történt.

Ha például egy Katás egyéni vállalkozó 2018.12.29-én (teljesítési időpont) szolgáltatást nyújtott 2 MFt összegben egy Kft-nek, de azt a megrendelő csak 2019. január 9-én fizette ki, akkor a 2018. évi adatszolgáltatásban ezen összeget nem szerepeltetheti a Kft., mivel az egyéni vállalkozó a bevételét ténylegesen 2019. évben szerezte meg.

Az adatszolgáltatást a 18K102-es jelű nyomtatványon kell az adózónak teljesíteni. A nyomtatványt elektronikusan kell benyújtani, a tárgyévet követő év március 31-éig. Tekintettel arra, hogy ez az időpont 2019. évben munkaszüneti napra esik, idén az adatszolgáltatás határideje 2019. április 1.

2019-03-26

Adótanácsadásra van szüksége? Cége nehezen boldogul a számviteli,
munkaügyi problémákkal? Kérjen tőlünk személyre szabott ajánlatot!

Releváns cikkek

Összes olvasása

Iratkozzon fel a SALDO hírlevelére
és mi naprakészen tartjuk adóügyekben!