Csak az adóköteles kamatjövedelmek után kell szociális hozzájárulási adót fizetni.
2023. május 31-én megjelent 205/2023. (V.31.) Korm. rendelet alapján 2023. július 1-től az adóköteles kamatjövedelmet a 15 % személyi jövedelemadó mellett 13 %-os mértékű szociális hozzájárulási adó is terheli. A jövedelemadó köteles kamatjövedelem után megállapított szociális hozzájárulási adónak felső korlátja nincs, így értékhatár nélkül kell a kamatjövedelem után keletkező szociális hozzájárulási adót megfizetni.
Fontos azonban megemlíteni, hogy a felső korlát nélküli szociális hozzájárulási adó kötelezettség csak abban az esetben keletkezhet, ha a kamatjövedelem adóköteles. Amennyiben a magánszemély által megszerzett kamatjövedelem adómentes vagy a megszerzett tőkejövedelemre nem a kamatjövedelemre vonatkozó szabályokat kell alkalmazni, úgy a szociális hozzájárulási adó kötelezettséget nem az e Rendeletben foglalt szabályok alapján kell elbírálni.
Az alábbi táblázatban összefoglalásra kerülnek azok a lakosság széles körében elterjedt befektetések, megtakarítások, amelyek hozamát, kamatát 2023. június 30-át követően a szociális hozzájárulási adó kötelezettség érinti.
Megnevezés |
Személyi jövedelemadó kötelezettség |
Szociális hozzájárulási adó kötelezettség |
Szociális hozzájárulási adó |
Betétek, lekötött betétek, takarékbetétek kamata |
15 % |
13 % |
2023. június 30-a után lekötött betétek kamata után |
Pénzforgalmi számlán elhelyezett összeg után kapott kamat |
15 % |
13 % |
2023. június 30-át követően jóváírt kamat után |
Befektetési alapok, kötvények kamata, hozama |
15 % |
13 % |
Június 30-át követően megszerzett értékpapír kamata, hozama után |
Nyereménybetétre kisorsolt tárgynyeremény értéke után |
Nyereményalap 1,18- szorosa után 15 % |
Nyereményalap 1,18- szorosa után 13 % |
Június 30-át követően megszerzett tárgynyeremény esetén |
Kamatjövedelemnek minősülő biztosítói teljesítés |
15 % |
13 % |
Július 30. követően kötött biztosítási szerződés szerinti teljesítés |
Kamatjövedelemnek minősülő szövetkezet részére nyújtott tagi kölcsön kamata után |
15 % |
13 % |
Június 30-át követően nyújtott kölcsön kamata után |
Foglalkoztatói nyugdíjszolgáltatóhoz befizetett összeg kamatjövedelemnek minősülő hozama |
15 % |
13 % |
A feltételes jogszerzési időtartamnak a június 30-át követő időszakkal arányos részére |
Tartós befektetési számlán keletkező tőkejövedelmek 5 éves lekötés esetén |
Adómentes |
Nincs |
- |
Magyar Állam által kibocsátott lakossági állampapír |
Adómentes |
Nincs |
- |
A témában felmerülő kérdésével, a SALDO tagsága keretében forduljon kollégáinkhoz, akik készséggel állnak rendelkezésére.