A kamat után 13 % szochot is kell fizetni

A kamatjövedelem után a 15 % személyi jövedelemadó mellett 2023. július 1-től 13 % szocho fizetési kötelezettsége is keletkezik a magánszemélynek a 205/2023. (V. 31.) Korm. rendelet szerint.

A szocho fizetési kötelezettség a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 65. §-a szerinti adóköteles kamatjövedelmet terheli (az ingatlanalap befektetési jegyéből származó kamatjövedelem kivételével).

Az Szja tv. bizonyos kamatokat adómentes jövedelmeknek tekint, így az után sem személyi jövedelemadó, sem szocho fizetési kötelezettség nem keletkezik. Ilyen adómentes kamat például a magyar állam által 2019. június 1-je után kibocsátott, a lakosság, mint befektetői célpiac részére forgalomba hozott állampapírok kamatjövedelme. A Start-számlára vásárolható Babakötvény is állampapír, így az is kamatadó és szocho mentes.

A 205/2023. (V. 31.) Korm. rendelet 2024. július 31-jén hatályát veszti, azonban ez nem azt jelenti, hogy augusztus 1-jén, vagy azt követően kifizetett adóköteles kamat már mentesül a szocho fizetési kötelezettség alól.

A Magyar Közlönyben 2024. június 18-án kihirdetett 2024. évi XXIX. törvény módosította a szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény (továbbiakban: Szocho tv.) 1. § (5) bekezdés f) pontját, mely 2024. augusztus 1-jén lép hatályba. Ennek alapján a magánszemély által megszerzett az Szja tv. 65. § alapján adóköteles kamat után 13 % szocho fizetési kötelezettsége keletkezik a magánszemélynek. Ez alól szintén kivételt képez az ingatlanalap befektetési jegyéből származó kamatjövedelem.

A Szocho tv. módosításával gyakorlatilag beépül az adókötelezettségek közé az Szja tv. szerinti adóköteles kamat szocho fizetési kötelezettsége, amiből arra lehet következtetni, hogy e kötelezettséggel hosszú távon számolni kell.

Fontos, hogy sem 2024. augusztus 1-jét megelőzően, sem azt követően, az Szja tv. szerint adómentes kamat után nem keletkezik a magánszemélynek sem személyi jövedelemadó, sem szocho fizetési kötelezettsége.

A kamatjövedelemből a személyi jövedelemadót és a szochot, - amennyiben a kamatjövedelem kifizetőtől származik, - továbbra is a kifizető állapítja meg, vonja le, fizeti meg és vallja be. Ez esetben a magánszemélynek a kamatjövedelmet és az azt terhelő adókötelezettséget nem kell a személyi jövedelemadó bevallásban (’SZJA bevallásban) feltüntetni.

Ön is szeretne könnyen és gyorsan választ kapni adóügyi és számviteli kérdéseire? Kattintson IDE a részletekért!