Keletkeztet-e áfa fizetési kötelezettséget az online konferencián történő részvétel Magyarországon?

Egy belföldi vállalkozás munkavállalója online részvétellel történő konferencián vett részt. A szolgáltatás nyújtója az EU más tagállamában letelepedett adóalany. Kérdésként merül fel, hogy a részvételi díj után belföldön keletkezik-e áfakötelezettsége a magyar vállalkozásnak?

Amennyiben a konferencián történő részvétel nem személyes megjelenéshez kötött, hanem online módon valósul meg, akkor a szolgáltatás teljesítési helyének meghatározásánál a fő szabály érvényesül, vagyis e szolgáltatás Magyarországon teljesül (Áfa tv. 37. § (1) bekezdés). A szolgáltatás után a belföldi vállalkozásnak 27 %-os mértékű áfafizetési kötelezettsége keletkezik, melyet az általános szabályok szerint levonásba is helyezhet (Áfa tv. 120. §).

A fizetendő adót a 2165A áfa bevallás 18. sorában kell bevallani, továbbá a 21A60-as összesítő nyilatkozatot is be kell nyújtaniuk az adóhatóság részére. A 21A60-s összesítő nyilatkozat 04-es lapján kell feltüntetni az igénybe vett szolgáltatás adóalapját.