SALDO Zrt. logo
Cikkek, hírek

Bonyodalmak az áfa bevallás M lapja körül

áfabevallás m lap számlázás

Figyelem, ez a cikk több mint egy éve nem frissült!

2020.07.01-től életbelépett az Áfa törvény M lapjával kapcsolatos módosítás. A módosítás következtében minden olyan szállítói számláról adatot kell szolgáltatni, amely számlára bármilyen kis mértékű adólevonási jogot alapítunk a bevallásban. Azt gondoltuk, hogy az előleg-, és végszámlával kapcsolatban egyszerűsödik az eljárás, amely gondolatot az alábbi jogszabályi rendelkezésre alapoztuk:

„Amennyiben az adóalany 59. § szerinti előleget fizetett, a teljesítésről kibocsátott, kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat vonatkozásában az előleg figyelembevételével adódó különbözetről szolgáltat adatot.”

E rendelkezésből arra lehet a formális logika szabályai alapján következtetni, hogy a végszámlánál a fennmaradó adóalapról és adó összegről kell adatot szolgáltatni. Az előleget lejelentjük az adólevonási jog érvényesítésének időpontjában, majd a végszámla maradék adóalapjáról, adójáról külön szolgáltatunk adatot.

Azonban a NAV egyedi tájékoztatásaiban nem a fenti egyszerű eljárás szerepel. A NAV azt várja el az adózótól, hogy a végszámla adatszolgáltatása során két sorban szerepeltessen adatot az adózó. Egyik sorban az ügylet teljes ellenértéke és áfa összege -, a másik sorban pedig a végszámla adóalapja és adóösszege szerepeljen. Természetesen az előleg számláról külön kell adatot szolgáltatni.

2020-07-12

Adótanácsadásra van szüksége? Cége nehezen boldogul a számviteli,
munkaügyi problémákkal? Kérjen tőlünk személyre szabott ajánlatot!

Releváns cikkek

Összes olvasása

Iratkozzon fel a SALDO hírlevelére
és mi naprakészen tartjuk adóügyekben!