2017. január 1-jétől a jogi személy, az egyéb szervezet által kibocsátott részvény vagy más forgalomképes tagi részesedés (tagi részesedés) megszerzése az azt megszerző magánszemélynél nem eredményez adófizetési kötelezettséget [a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 39/E. §-a és az 59/2016. (XII. 29.) NGM rendelet alapján], azaz adómentes a következő feltételek fennállása esetén:

• a megszerzett tagi részesedés legalább 10%-os részesedést biztosít az azt kibocsátó jogi személy, egyéb szervezet saját tőkéjében,
• a tagi részesedés átruházását 2017. június 30-ig közokiratba, vagy ügyvéd, jogtanácsos által ellenjegyzett okiratba foglalt szerződés tartalmazza,
• a tagi részesedés megszerzése ingyenesen történik, vagy a részesedés vételárának teljesítése az EGT államban székhellyel rendelkező olyan bank által vezetett bankszámla megterhelésével 2017. június 30-ig megtörténik, amelyet a NAV kijelöl,
• a tagi részesedés ingyenes megszerzését a magánszemély 2017. június 30-ig az NAV felé az erre rendszeresített nyomtatványon bejelenti, egyéb esetben a számlavezető bank által kiállított igazolással bizonyítja a magánszemély a részesedés megszerzését.

A részesedés kedvezményes megszerzésére vonatkozó adómentességi szabály nem alkalmazható, ha:

• a tagi részesedést kibocsátó jogi személy, egyéb szervezet az OECD-vel együtt nem működő államban rendelkezik székhellyel,
• a jogi személy, az egyéb szervezet által kibocsátott értékpapírt a tőzsdén forgalmazzák, vagy a tőzsdei forgalmazás engedélyezése iránti eljárás már folyamatban van, vagy
• a tagi részesedés megszerzése az Szja törvény szerint nem önálló tevékenységből származó jövedelem (pl. munkaviszony) megszerzését eredményezi.

A tagi részesedés megszerzésére az adómentességi szabályok akkor alkalmazhatók, ha a tagi részesedés megszerzése belföldön székhellyel nem rendelkező jogi személytől, egyéb szervezettől, vagy belföldön állandó lakóhellyel nem rendelkező természetes személytől történt.

A bejelentést a „Bejelentés tagi részesedés ingyenes megszerzéséről” nyomtatványon kell teljesíteni, amit papír alapon kell megküldeni a NAV részére.